皇家物流VAT答疑解析
時間：2016-11-21
EORI是個新名詞，是英文Economic Operator Registration and Identification的縮寫，西班牙語是Registro de Operador Económico y de Identificación。該號碼是歐盟國家內凡是有經濟活動，尤其是有進出口生意的企業(yè)必備的一個登記號。只要在企業(yè)所屬國海關登記獲得該號碼，在全歐盟通用。該制度是自2009年7月1日起在歐盟范圍內使用。EORI由本國海關登記發(fā)給，在全歐盟界內通用。其目的在于更好地保障歐盟安全修正案及其內容的有效實施。
下面深圳國際快遞皇家物流就一些大家的疑問做一個細致的回復：
1.具體什么樣的賣家才需要注冊英國VAT？
VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，它適用于在英國境內產生的進口，商業(yè)交易以及服務行為。VAT增值稅(Value Added Tax)適用于那些使用海外倉儲的賣家們，因為您的產品是從英國境內發(fā)貨并完成交易的。VAT銷售增值稅和進口稅是兩個獨立繳納的稅項，在商品進口到英國海外倉時您繳納過商品的進口稅，但在商品銷售時產生的銷售增值稅VAT您也需要繳納。如果你的產品使用英國本地倉儲進行發(fā)貨，就屬于英國的VAT增值稅應繳范疇，我們建議您盡早找到解決方案注冊VAT號碼并申報和繳納稅款，讓您可以合法地使用英國本地倉儲發(fā)貨和銷售。
在這里我們要強調的是如果您是使用海外倉（比如自建海外倉、Amazon海外倉、第三方海外倉）只有這樣的賣家才需要申請VAT，我們大家常見的國內小包發(fā)貨是不需要申請VAT的，但是跨境平臺有權要求第三方賣家提供VAT以配合歐盟的稅務稽查，包括之前Amazon的KYC，都是一個道理，跨境平臺是不可能違背海外國家的法律要求的。）
2.VAT增值稅的稅率一般是多少？
VAT增值稅有三種稅率：
20% 的標準稅率（適用于絕大多數商品和服務）
5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）
0% 的稅率（適用于極個別情況）
3.賣家實際繳納的VAT稅如何計算？
首先一個公式是：賣家需繳納的實際VAT=銷售稅VAT—進口增值稅(IMPORTVAT)
進口增值稅(IMPORTVAT)=(申報的貨物價值+頭程運費+關稅)×20%(進口增值稅賣家是可以申請退回的)通常銷售稅VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產品按標準VAT稅率20%計，在歐盟市場，一般銷售稅VAT由客戶承擔的，即也就是說：
銷售稅VAT=產品定價(稅前價格)×20%(這是客戶承擔的)
需要注意的是，增值稅VAT號碼是唯一的，您所使用的海外倉儲服務公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉儲服務的公司或其他個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。（當然國內很多貨代公司為了拉貨會做出這樣的聲明，說可以一起用貨代的VAT，然后會出現(xiàn)貨物莫名其妙的退回，但是只會告知您是您的貨物有問題，也可能不退運費，而且永遠不會告知您真實的原因，大家可以想一想，一個公司的稅務登記證能給別的公司交稅么，答案是否定的。若做頭程清關的VAT和掛靠在客戶銷售平臺上的VAT不一致，頭程清關繳納的VAT稅費在VAT銷項稅申報環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當期銷售稅額小于進口所繳的VAT金額，也無法實現(xiàn)退稅。這是根本無法實現(xiàn)的一個謊言。）
4.我是一個小賣家，不想交納增值稅會怎么樣？
Ebay和Amazon等跨境平臺有權要求賣家進行真實、及時、準確的稅務申報。如果故意延誤，錯誤或虛假申報，都可能受到HMRC 包括貨物查封、向eBay或者Amazon舉報導致賬號受限、罰款在內等不同程度的處罰。（當然，這個還是要看稅務的檢查力度，但是隨著ebay的要求以及Amazon賣家的反饋看，應該是迫在眉睫了。走向正規(guī)，長久的路上逃稅是不現(xiàn)實的。）
5.VAT的申報周期是多長？
商家需要在申報期間滿后一個月內，完成申報以及繳納稅款工作。
申報期間說明
第一個申報期
商家收到英國VAT號碼之后，第一個申報期，會在HMRC的信件說明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一個申報期。
一般而言，如果商家在 2015年9月21日 取得VAT號碼，第一個申報期則是 2015年9月21日-2015年10月30日 。
商家需要在 2015年11月1日-30日之間，把9月21日-10月31日的交易如實申報，并且繳納相應稅款。
后續(xù)申報期
第一個申報期之后，回復正常的申報期，三個月為一期。由于商家取得增值稅號的時間不一樣，則不同商家有不同的申報期，與自然季度概念不一致。與我們的常規(guī)認知有差異。
6.同一個VAT號碼可以在在多個Amazon或ebay賬號上嗎？
這樣是不可以的，如果您使用同一個VAT號碼在多個賬號，平臺會認為這些賬號屬于同一個經營人或者公司，從而導致不必要的關聯(lián)，因為VAT是唯一的！類似于國內的稅務登記證。
7.如果公司名稱更改，還可以繼續(xù)使用以前注冊的VAT稅號嗎？
1.若只是由于原公司更改了公司名稱，公司證書代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號碼，你只需要提供新的公司名稱以及營業(yè)執(zhí)照，代理通知英國稅局對該VAT稅號做公司名稱更改即可
2.若是重新注冊了公司，公司證書代碼已改變，則需要注冊新的VAT號碼
8.注冊后，每個季度都要交稅，但是我的銷售很少，每個季度0申報，或不交稅有什么影響？
a.申請注冊VAT下來后，即便沒銷售額，也需要每季度定期做稅務申報，可選擇由代理代為申報或自行申報；
b.沒有銷售額，但當期有進口清關并產生進口稅金單，做非0申報，有退稅。
c.沒有銷售額，當期無進口清關，做0申報。
d.有銷售額，當期有進口清關并產生進口稅金單，做非0申報，進口稅金單可抵扣。進>銷，有退稅；進<銷，需補繳抵扣多出的銷售稅。
e.有銷售額，當期無進口清關，或有進口清關，但無進口稅金單產生，需做0申報，并繳銷售稅。
f.若申報后需要繳納一定稅費，請務必在申報回執(zhí)下來后7個工作日內交稅完畢，若延遲交稅，HMRC會在延遲日起按當期稅額的3%每日計算利息，超過30天后HMRC將出示法庭信件，后果嚴重會對該納稅人進行起訴。（注意歐洲的會計師是要承擔連帶責任的，不要相信什么絕對可以給你做0報稅的，一般0報稅只是一種可能，但是一般不會0申報）
9、有了英國VAT，可以使用其他歐盟國家海外倉或FBA海外倉嗎？
首先，要強調的是，英國VAT是否可以在其他歐盟國家清關？答案是可以的。但這種稅務設計的前提是貨物要轉到英國來倉儲和銷售。按照歐盟的稅法規(guī)定，貨物倉儲在哪里就要注冊當地的VAT,換句話說，如果一家中國公司注冊的英國的VAT號碼，并不能“合法的”使用歐洲其他地區(qū)的海外倉。當然，有消息稱，2020年，歐盟VAT MOSS一體化，這意味著，一個VAT號碼統(tǒng)一歐盟指日可待！還有賣家配合稅務基礎也需要緩沖期，所以可以先注冊英國的VAT。這也是目前經濟的做法。
10、小包（如中國郵政或香港小包）可以避稅嗎？
根據歐盟的規(guī)定，貨值低于15英鎊和22歐元的貨物入關時，免交VAT，并非單筆銷售低于這個金額就免稅，這種銷售方式往往是已經網絡上完成銷售的訂單郵寄并通關，那么在產品的郵寄標簽上就會不可避免的出現(xiàn)最終客人的地址和聯(lián)絡方式，當海關抽查貨物時，會根據這個聯(lián)絡方式電話給客人確認最終貨值是否真的低于15英鎊，如果不是，后果可想而知！
11、注冊完英國VAT,是否擁有在英國銀行賬戶?
英國VAT注冊后，申請人會獲得英國VAT證書及英國EORI海關號信息；
英國銀行賬號需以英國公司身份才能開通，與稅號并不相關.
12、我們在申請英國VAT的時候是否要注明我們是跨境電商？如果不需要，正常的公司運作，是有場地，人工，以及其他的費用，我們可否用這些抵扣我們的成本？
申請VAT表格需要填寫申請人在英國的貿易形式，申請人可以根據自身的情況填寫；如在英國當地產生費用，提供相關單據，可作為進項抵扣材料.一般都是寫網絡銷售或電子商務銷售。
13、每個季度申報英國VAT，都需要我們準備什么材料？
季度稅務申報所需材料：
進項單據，即進口增值稅納稅文件，物流公司提供的賬單；上面會標明產生的稅金VAT，正規(guī)的貨到都能提供，尤其是四大快遞。
銷項單據，即開具給客人的賬單或paypal銷售數據 或 Amazon后臺的銷售賬單（也就是payment的那個地方）
采購及銷售數據，貨品采購單據；
其他費用單據，即在英國當地產生的費用單據
14、如非在英國經營業(yè)務，我需要交稅嗎？
不需要，可完全免稅 。
15、VAT和EORI的關系?
VAT是增值稅號碼，通常入關需要的是EORI號碼，而如果經濟實體已經擁有VAT號碼，需要在海關激活成為EORI號碼，通常為9位增值稅號碼前面加GB，后面加000。EORI號碼也可以在沒有VAT的情況下申請，但是需要跟第一票貨物的信息申請，這里強調，如果以后再申請VAT兩者信息很難一致，所以建議一起申請。
16.英國VAT能否在德國和法國清關?
通常的處理辦法是貨物從英國進口，轉運至歐洲其他國家，如果以英國為基地發(fā)送貨物至歐盟其他國家，分為兩種情況：A.貨物轉移；B.遠距離銷售。情況A是必須要在當地進行重復增值稅務登記的。情況B，由于銷售行為是在歐盟內進行，故享受免稅直發(fā)，但在每個國家有不同限額限制，以德國為例，每年上限為100,000歐元。又比如法國將會在2016年一月對于B情況由100,000歐元降至35,000歐元。
17.如果擁有VAT賬號，未進行VAT申報會怎樣？
首先會對下次入關形成風險，其次看稅局的反應速度，嚴重會查封企業(yè)庫存，追究法律責任。
18.是否應當補繳在VAT申請之前應當繳納的VAT？
在您申請英國VAT時，您應當誠實地向英國稅務部門披露其所需的信息，并在英國稅務部門要求時，及時向英國稅務部門繳納VAT申請之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應稅稅額。
19.如何繳納VAT增值稅?
VAT稅號注冊后，一般建議指定正規(guī)會計師代為操作。由于歐洲稅務申報需要非常專業(yè)的稅務知識以及外語能力，所以我們建議客戶委托專業(yè)的會計師幫您做稅務申報。
綜合來看，我們國內亞馬遜賣家需要繳納給英國政府的VAT增值稅其實是很少的，只需要繳納(銷售稅VAT—進口增值稅)的部分，而銷售稅VAT已經包含在產品售價中，是消費者自己承擔的。
20.為什么要注冊EORI號碼
企業(yè)在自己的貨物到達歐盟國家任何海關或離開海關之前需要向海關提供該企業(yè)EORI號碼進行申報。企業(yè)從非歐盟國家進口物資，在向歐盟海關做申報時也需要提供EORI號碼，甚至當企業(yè)或個人需要從歐盟之外的國家引進機械設備、參展用品、樣品、辦公用品等物品時也需要提供該號碼，即使該企業(yè)或個人平時并不從事進出口業(yè)務。歐盟各國海關間關于商品流動信息交換時也需要此號碼。
21.需要注冊EORI號碼的公司
出口貨物到歐盟國家或從歐盟國家出口貨物到非歐盟國家
對歐盟國家在線B2C從業(yè)者（ebay或Amazon）
在歐盟國家有辦事處需要從歐盟外國家引進樣品、辦公用品或參展用品的中國公司
或其它歐盟國家客戶要求中國公司出具EORI號碼的情況
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